Bilanțul este procesul de anulare a conturilor de venituri (constând în conturi de venituri, cheltuieli, costurile de vânzare și costurile de producție) și se transferă aceste cifre la contul balanței respective (active, pasive și capitaluri proprii). Această închidere permite cunoașterea rezultatului economic al perioadei și cuantificarea câștigurilor sau pierderilor.
Rezultatul închiderii conturilor de profit și pierderi trebuie să fie inclus în contul de capitaluri proprii. Aceasta înseamnă că, dacă rezultatele sunt pozitive (profituri), contul de capitaluri proprii crește, în timp ce dacă rezultatele sunt negative (pierderi), contul scade.
Pentru a anula sau închide situația veniturilor, este necesar să se facă ajustări (deprecierea imobilizărilor, amortizarea imobilizărilor necorporale etc.) și reconcilieri (a conturilor bancare).
În rezumat, închiderea contabilității presupune, ca prim pas, regularizarea conturilor de cheltuieli și venituri pentru a obține rezultatul pentru anul. Acest lucru vă permite să știți cât de mult a fost câștigat sau pierdut în perioada respectivă. Apoi, conturile de capitaluri proprii trebuie regularizate (dacă au crescut sau au scăzut în funcție de profituri sau pierderi) și, în final, toate conturile cu sold trebuie închise, astfel încât să fie egal cu zero.
Este posibil să apară diverse probleme cu închiderea contabilității din erorile înregistrărilor mișcărilor. Printre cele mai frecvente sunt înregistrările cu valori greșite, înregistrări în conturi greșite (înscrierea cheltuielilor ca venituri sau invers) și operațiuni nedocumentate (cum ar fi o achiziție fără factură).
Ghid practic pentru efectuarea închiderii contabilității
2) Examinați toate filele de evidență generală una câte una pentru a vă asigura că nu există erori de contabilitate, cum ar fi uitarea deschiderii unui cont de amortizare, introducerea unei valori incorect sau soldurile nu se potrivesc;
3) Conturile trebuie ajustate care pot modifica rezultatul profitului contabil. Conturile care urmează să fie analizate sunt: stocuri, active fixe, provizioane pentru cheltuieli și riscuri, deprecierea activelor, ajustări datorate angajărilor, operațiuni care au fost atribuite capitalurilor proprii, amortizări;
4) După finalizarea etapei 3, acum este posibil să cunoaștem rezultatul înainte de impozite, adică scăderea cheltuielilor contabile din veniturile contabile. Însă, pentru a găsi rezultatul impozitului, este necesar să se efectueze anumite ajustări stabilite de Legea privind impozitul pe corporații (impozitul menționat se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare cu profitul pe anul).
Acum suntem în poziția de a finaliza sfârșitul anului; Cu alte cuvinte, cele patru etape descrise mai sus permit regularizarea și închiderea anului curent și deschiderea unui nou an contabil. Este foarte important să aveți o copie de rezervă a tuturor informațiilor, indiferent dacă sunt utilizate pe suporturi de calculator sau pe hârtie.
Deși există un număr mare de instrumente IT special concepute pentru a-i ajuta pe contabili să finalizeze sfârșitul anului, la fel cum în trecut nu existau alternative la hârtie, o bună utilizare a aplicațiilor de foi de calcul permite automatizarea activității fără a fi nevoie pentru a achiziționa un program specific. Cu toate acestea, unul dintre riscurile de a ne face propriile tabele este că putem trece cu vederea un element fundamental pentru contabilitate și să generăm erori care apar la termen.